--- title: "УСН на маркетплейсах — что это такое | Словарь маркетплейсов" canonical_url: "https://sholchev.ru/glossary/usn-na-marketplejsah/" last_updated: "2026-10-09T14:33:25.897Z" meta: description: "Упрощённая система налогообложения для продавцов Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета. Доступны два основных варианта: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (в отдельных регионах — от 5%). С 2025 года при превышении установленного лимита по выручке к УСН добавилась обязанность по НДС." "og:description": "Упрощённая система налогообложения для продавцов Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета. Доступны два основных варианта: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (в отдельных регионах — от 5%). С 2025 года при превышении установленного лимита по выручке к УСН добавилась обязанность по НДС." "og:title": "УСН на маркетплейсах — что это такое | Словарь маркетплейсов" --- Документы # УСН на маркетплейсах Упрощённая система налогообложения для продавцов Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета. Доступны два основных варианта: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (в отдельных регионах — от 5%). С 2025 года при превышении установленного лимита по выручке к УСН добавилась обязанность по НДС. ## Что такое УСН на маркетплейсах Простыми словами УСН — та самая «упрощёнка». Вместо нескольких разных налогов продавец платит один: либо 6% со всей выручки (вариант «Доходы»), либо 15% с разницы между выручкой и расходами (вариант «Доходы минус расходы»). УСН — наиболее распространённый налоговый режим среди продавцов маркетплейсов: он освобождает от налога на прибыль, налога на имущество и в общем случае от НДС, а отчётность сводится к одной декларации в год. Принципиальная тонкость: доходом по общему правилу считается вся сумма продажи, а не та выплата на счёт, которая приходит после удержания комиссии. Формула УСН «Доходы»: налог = вся выручка от продаж × 6% (для ИП — за минусом уплаченных страховых взносов). УСН «Доходы – Расходы»: налог = (выручка − документально подтверждённые расходы) × 15% (в отдельных регионах ставка снижена до 5%, при этом действует минимальный налог — 1% от выручки). **Дисклеймер:** Статья носит ознакомительный характер и не заменяет персональную консультацию налогового специалиста или бухгалтера. Налоговое законодательство регулярно обновляется — действующие ставки, лимиты и порядок применения сверяйте на nalog.ru, а расчёты ведите в «1С:Бухгалтерия», СБИС или Контур.Бухгалтерия. Два режима УСН для селлера | Параметр | УСН «Доходы» | УСН «Доходы – Расходы» | | --- | --- | --- | | Базовая ставка | 6% | 15% (региональные ставки начинаются от 5%) | | Что считается доходом | Полная сумма продажи покупателем (до удержания комиссии площадки) | Полная сумма продажи покупателем | | Учёт расходов | Не ведётся | Только из закрытого перечня НК РФ и при наличии первичных документов | | Можно ли учесть комиссию маркетплейса | Нет — налог начисляется со всей валовой суммы | Да, проводится как услуга по реализации товара | | Минимальный налог | Не предусмотрен | 1% от выручки — платится даже при отсутствии прибыли | | Подходит для | Бизнеса с высокой маржой и минимальными издержками — hand-made, цифровые товары | Классической торговли с большой долей логистики и площадочных комиссий | ## Главная ловушка: что считать доходом На [маркетплейсах](https://sholchev.ru/glossary/marketplace/) налоговая база считается от полной суммы, заплаченной покупателем, а не от той выплаты, которая приходит продавцу на расчётный счёт после удержания [комиссии](https://sholchev.ru/glossary/komissiya/). Маркетплейс действует как агент: он вычитает собственную комиссию, оплату сервисов логистики, хранения и рекламы из выручки продавца. В результате на УСН «Доходы» (6%) налог уплачивается со всей суммы продажи — так, как если бы никаких комиссий не существовало. На УСН «Доходы − Расходы» (15%) комиссия площадки трактуется как услуга по реализации товара и попадает в расходную часть, уменьшая налогооблагаемую базу. Именно это часто делает 15-процентный режим выгоднее для классической товарной торговли. ## Лимиты УСН по состоянию на 2026 год - **Лимит годовой выручки** — ориентировочно 450 млн ₽ (показатель ежегодно пересматривается через коэффициент-дефлятор, актуальное значение уточняйте на nalog.ru). - **Численность сотрудников** — не более 130 человек. - **Остаточная стоимость основных средств** — до 200 млн ₽. - **Доля участия других юридических лиц в ООО** — не больше 25%. Если в каком-либо квартале превышен любой из лимитов, право на УСН утрачивается с первого числа этого квартала — продавец автоматически переходит на ОСНО со всеми сопутствующими обязанностями: [НДС](https://sholchev.ru/glossary/nds-na-marketplejsah/), налог на прибыль, расширенный пакет отчётности. ## Новый режим: УСН с [НДС](https://sholchev.ru/glossary/nds-na-marketplejsah/) (с 2025 года) С 2025 года для продавцов на УСН с годовым оборотом сверх установленного порога (на 2026 год — приблизительно 60 млн ₽) введена обязанность уплачивать НДС. Ставку продавец выбирает самостоятельно из трёх вариантов: - **5%** — применяется для меньшего диапазона выручки, право на вычет «входящего» НДС отсутствует. - **7%** — для большего диапазона выручки, также без права на вычет. - **20%** — общая ставка с правом принимать «входящий» НДС к вычету. Льготные ставки 5% и 7% выгодны тогда, когда входящего НДС у [продавца](https://sholchev.ru/glossary/seller/) мало. Общая 20-процентная ставка предпочтительнее, если поставщики работают с НДС и его можно зачесть к вычету. Подробнее — в статье «НДС на маркетплейсах». ## Когда переход на ОСНО обязателен - Годовая выручка превысила установленный лимит (около 450 млн ₽ в 2026 году). - Число сотрудников вышло за порог в 130 человек. - Открыт филиал либо превышен порог участия юридических лиц в уставном капитале. - Запущен вид деятельности, не подпадающий под УСН (банковские, страховые услуги, нотариальная практика). Переход датируется началом того квартала, в котором было допущено нарушение. На уведомление налоговой у [продавца](https://sholchev.ru/glossary/seller/) есть 15 дней с момента окончания этого квартала. ## Отчётность и уплата - **Декларация по УСН** — подаётся раз в год: ИП до 25 апреля, ООО — до 25 марта. - **Авансовые платежи** — перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом. - **КУДиР** (книга учёта доходов и расходов) — заполняется в течение года, в налоговую не отправляется, но может быть истребована при проверке. - **Уведомления по ЕНП** — оформляются по каждому авансовому платежу. ## Примеры на маркетплейсах Ozon Продавец на УСН «Доходы» (6%) реализовал на Ozon товара на 1 000 000 ₽ за квартал. Удержанная комиссия — 220 000 ₽. На УСН «Доходы» она не уменьшает налоговую базу. Налог = 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Тот же продавец на УСН «Доходы − Расходы» (15%) при документально подтверждённых расходах на 700 000 ₽ заплатит налог = (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽. Wildberries ИП на УСН «Доходы − Расходы» (15%) продал на Wildberries товара на 2 500 000 ₽. Себестоимость закупки — 1 100 000 ₽, комиссия WB — 550 000 ₽, логистика и хранение — 200 000 ₽, продвижение — 150 000 ₽. Суммарные расходы = 2 000 000 ₽. Налог = (2 500 000 − 2 000 000) × 15% = 75 000 ₽. Проверяем минимальный налог: 1% от выручки = 25 000 ₽ — расчётная сумма больше, поэтому к уплате идёт 75 000 ₽. УСН + НДС с 2025 Продавец на УСН «Доходы» с годовым оборотом 80 млн ₽ с 2025 года становится плательщиком НДС. Выбрана льготная ставка 5%. За квартал продаж на 20 000 000 ₽: НДС = 20 000 000 × 5 / 105 ≈ 952 381 ₽. Плюс налог по УСН 6% = 1 200 000 ₽. Совокупная квартальная налоговая нагрузка ≈ 2,15 млн ₽. Точные пороги уточняйте на nalog.ru. ## Чем отличается от других терминов vs ОСНО ОСНО — общая система: налог на прибыль 20% для ООО (либо НДФЛ 13–15% для ИП), НДС по ставкам 20% / 10% / 0%, налог на имущество. Учёт сложнее, но появляется право принимать к вычету «входящий» НДС. УСН ограничивается одним налогом по ставке 6% или 15% без обязательного НДС и с годовой отчётностью. vs НПД (самозанятые) НПД — налоговый режим для физлиц и ИП без наёмных сотрудников: 4% с продаж физическим лицам и 6% — юридическим. Годовой лимит — 2,4 млн ₽. Запрещено реализовывать чужие товары — только продукцию собственного производства. На маркетплейсах работа возможна, но в очень узких рамках, тогда как УСН по охвату и лимитам куда шире. vs ПСН (патент) ПСН — патент для ИП по конкретному набору видов деятельности. Продажи через маркетплейсы под патент в общем случае не попадают, поскольку квалифицируются как дистанционная торговля. Именно поэтому продавцы маркетплейсов работают по УСН. ## Ошибки селлеров 1. 1Признавать доходом сумму, поступающую на расчётный счёт после удержания комиссии — для налоговой доходом является полная цена продажи, и эта разница оборачивается доначислением налога и пенями. 2. 2Выбирать УСН «Доходы» (6%) для товарного бизнеса с большой [комиссией](https://sholchev.ru/glossary/komissiya/) площадки — обычно режим «Доходы − Расходы» (15%) оказывается выгоднее уже при [марже](https://sholchev.ru/glossary/marzhinalnost/) ниже 40%. 3. 3Не вести КУДиР и не подшивать подтверждающую первичку по расходам — на УСН 15% непринятые расходы автоматически становятся налогом к доплате. 4. 4Откладывать переход на режим с [НДС](https://sholchev.ru/glossary/nds-na-marketplejsah/) при приближении к лимиту — переход обязателен с того же квартала, в котором случилось превышение, и налоговая задним числом доначислит НДС со всей выручки сверх порога. ## Частые вопросы
Можно ли по этой статье принять окончательное решение по налогам? Нет — статья даёт общее представление, для расчёта вашей конкретной ситуации нужна консультация бухгалтера или налогового консультанта. Лимиты, ставки и условия применения УСН ежегодно меняются, а ошибка в выборе режима стоит десятков и сотен тысяч рублей. Сверяйте актуальные данные на nalog.ru.
Какой режим УСН выгоднее селлеру маркетплейса? По общему правилу для классического товарного бизнеса с заметной долей расходов (себестоимость + комиссия + логистика + реклама) обычно выгоднее «Доходы − Расходы» (15%). Для высокомаржинальных категорий с минимумом расходов (hand-made, цифровые товары) часто выгоднее «Доходы» (6%). Считайте оба варианта по своей юнит-экономике.
Что считается доходом при продаже на маркетплейсе? По общему правилу доходом признаётся полная сумма, уплаченная покупателем за товар, а не выплата на расчётный счёт после удержания комиссии. Это касается обоих режимов УСН. Комиссия маркетплейса — это расход селлера, который можно учесть только на УСН «Доходы − Расходы» (15%).
Что будет, если превысить лимит выручки на УСН? С квартала превышения право на УСН по общему правилу теряется и возникает обязанность перейти на ОСНО — с уплатой НДС, налога на прибыль и расширенной отчётностью. Кроме того, с 2025 года при превышении меньшего порога возникает обязанность платить НДС, оставаясь на УСН. Конкретные пороги и сценарии уточняйте у бухгалтера.
Может ли самозанятый продавать на Wildberries и Ozon? Да, оба маркетплейса работают с самозанятыми (НПД), но с ограничениями. Самозанятый может продавать только товары собственного производства — перепродажа закупленных товаров запрещена режимом НПД. Лимит выручки — 2,4 млн ₽ в год, при превышении нужно переходить на УСН или регистрировать ИП.
## Связанные термины [### НДС на маркетплейсах Косвенный налог на добавленную стоимость, который продавцы на ОСНО (а в ряде случаев и на УСН) уплачивают с оборота на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете. В 2026 году действуют ставки 20%, 10% или 0% — конкретная зависит от категории товара.](https://sholchev.ru/glossary/nds-na-marketplejsah/) [### Комиссия маркетплейса Процент от стоимости проданного товара, который маркетплейс удерживает с селлера за размещение, обработку оплаты и трафик.](https://sholchev.ru/glossary/komissiya/) [### Юнит-экономика Расчёт прибыли с одной единицы товара после вычета всех затрат: себестоимости, комиссии маркетплейса, логистики, хранения, рекламы и налогов.](https://sholchev.ru/glossary/unit-ekonomika/) [### Маржинальность товара Доля прибыли в цене товара, выраженная в процентах. Показывает, сколько селлер зарабатывает с каждого рубля выручки до учёта операционных расходов.](https://sholchev.ru/glossary/marzhinalnost/) [### Селлер Продавец, который размещает товары на маркетплейсе и работает с покупателями через инфраструктуру площадки.](https://sholchev.ru/glossary/seller/) ## Sitemap See the full [sitemap](/sitemap.md) for all pages.